Fiscale voordelen

Fiscale voordelen van stoelmassage op het werk

Investeren in uw medewerkers — slim én voordelig

Stoelmassage op de werkplek is niet alleen goed voor uw medewerkers, het is ook fiscaal aantrekkelijk voor u als werkgever. De Belastingdienst erkent stoelmassage als een voorziening op de werkplek, wat betekent dat u als werkgever op een fiscaal vriendelijke manier kunt investeren in de vitaliteit van uw team. In de praktijk liggen de netto kosten daardoor vaak 25 tot 40% lager dan het factuurbedrag.

De Werkkostenregeling (WKR)

De Werkkostenregeling is een regeling van de Belastingdienst waarmee werkgevers onbelaste vergoedingen en verstrekkingen aan medewerkers kunnen geven. Denk aan kerstpakketten, sportabonnementen — en dus ook stoelmassages.

Binnen de WKR zijn er drie relevante categorieën:

1. Nihilwaardering — het meest voordelig

Stoelmassages die op de werkplek worden gegeven, kunnen onder de nihilwaardering vallen. Dit betekent dat ze op €0,00 worden gewaardeerd en daarmee volledig onbelast zijn — én dat ze niet ten koste gaan van uw vrije ruimte. U kunt ze in dat geval onbeperkt aanbieden zonder fiscale consequenties.

Voorwaarden voor nihilwaardering:

• De massage vindt plaats op de werkplek

• De massage maakt in redelijkheid deel uit van het ARBO-plan van de organisatie

• De massage vindt plaats tijdens werktijd

• De medewerker betaalt geen eigen bijdrage

• Er is geen sprake van een aanmerkelijke privébesparing voor de medewerker

2. Vrije ruimte — alternatief zonder ARBO-plan

Voldoet uw organisatie (nog) niet aan de voorwaarden voor nihilwaardering? Dan kunnen stoelmassages alsnog onbelast worden aangeboden via de vrije ruimte van de WKR. Die vrije ruimte bedraagt in 2025 en 2026:

• 2,00% van de fiscale loonsom tot €400.000

• 1,18% van de fiscale loonsom boven €400.000

Wordt de vrije ruimte overschreden, dan geldt een eindheffing van 80% over het meerdere. Het is dus verstandig om de vrije ruimte goed te bewaken — uw boekhouder of salarisadministrateur kan u hierbij helpen.

3. BTW aftrekbaar als voorbelasting

De btw die u betaalt over de stoelmassages is in veel gevallen aftrekbaar als voorbelasting. Dit verlaagt de netto kosten verder. Bespreek dit met uw accountant om te bepalen of dit in uw situatie van toepassing is.

Stoelmassage opnemen in uw ARBO-plan — zo werkt dat

Het opnemen van stoelmassage in uw ARBO-plan is eenvoudiger dan het klinkt, en levert u het maximale fiscale voordeel op. De stappen zijn:

1. Risico-inventarisatie & Evaluatie (RI&E): Breng de gezondheidsrisico's binnen uw organisatie in kaart — denk aan langdurig beeldschermwerk, zittend werken of werkstress.

2. Plan van Aanpak: Neem stoelmassage op als preventieve maatregel in het Plan van Aanpak bij uw RI&E. Omschrijf waarom stoelmassage bijdraagt aan het verminderen van werkgerelateerde klachten.

3. Uitvoering: Plan de stoelmassages op de werkplek, tijdens werktijd, zonder eigen bijdrage van de medewerker.

Heeft uw organisatie nog geen ARBO-plan of RI&E? Dan is dit een mooie aanleiding om daarmee te starten — de voordelen reiken verder dan alleen de stoelmassage.

Praktijkvoorbeeld

Stel: uw organisatie heeft een fiscale loonsom van €300.000. Uw vrije ruimte is dan €6.000 per jaar. Biedt u stoelmassages aan via de nihilwaardering (met ARBO-plan), dan blijft die volledige vrije ruimte beschikbaar voor andere extraatjes — zoals kerstpakketten of een personeelsuitje. U combineert dus fiscaal voordeel met een aantrekkelijk arbeidsvoorwaardenpakket.

Belangrijke kanttekening

Fiscale regelgeving kan wijzigen en de toepassing verschilt per situatie. De informatie op deze pagina is gebaseerd op de actuele richtlijnen van de Belastingdienst, maar is niet bedoeld als fiscaal advies. Raadpleeg altijd uw eigen boekhouder, accountant of fiscalist voor uw specifieke situatie.

Meer informatie vindt u op de website van de Belastingdienst: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/personeel-en-loon/content/werkkostenregeling